Im Jahr 2025 könnte die korrekte Beantragung von Sachbezügen der Schlüssel zur Erschließung erheblicher Vorteile für Ihr Unternehmen sein. Sachbezugswerte sind offizielle, von der deutschen Regierung festgelegte Zahlen, die den steuerpflichtigen Wert von Leistungen an Arbeitnehmer, wie z. B. Mahlzeiten oder Unterkunft, bestimmen.

Diese Werte werden jährlich an die Entwicklung der Lebenshaltungskosten angepasst und können erhebliche Auswirkungen auf die Steuerverpflichtungen Ihres Unternehmens und den Nettolohn Ihrer Mitarbeiter haben.

In diesem umfassenden Leitfaden erfahren Sie alles, was Sie über Sachbezugswerte im Jahr 2025 wissen müssen - von den rechtlichen Grundlagen bis hin zu praktischen Anwendungen.

Definition und Zweck von geldwerten Leistungen

Sachbezugswerte sind eine Form der Entlohnung von Arbeitnehmern, die nicht in Form von Geld gezahlt wird. Dazu können Mahlzeiten, Unterkunft oder sogar Firmenwagen gehören.

Die deutsche Regierung weist diesen Leistungen für Steuer- und Sozialversicherungszwecke einen bestimmten Geldwert zu.

Der Hauptzweck der Sachbezugswerte besteht darin, eine gerechte und einheitliche Besteuerung von Sachbezügen in allen Unternehmen zu gewährleisten.

Durch die Festlegung von Standardwerten schafft der Staat gleiche Bedingungen und vereinfacht die Berechnung des steuerpflichtigen Einkommens für Arbeitgeber und Arbeitnehmer.

Rechtliche Grundlagen: SvEV und Verbraucherpreisindex

Die Rechtsgrundlage für Sachbezugswerte besteht aus zwei Schlüsselelementen:

1. SvEV (Sozialversicherungsentgeltverordnung): Die Sozialversicherungsentgeltverordnung regelt, wie Sachleistungen für die Sozialversicherungsbeiträge bewertet werden.
2. Verbraucherpreisindex: Dieser Index misst die durchschnittliche Preisänderung für alle Waren und Dienstleistungen, die von privaten Haushalten für Konsumzwecke gekauft werden. Er spielt eine entscheidende Rolle bei der Bestimmung der jährlichen Anpassungen der Sachbezugswerte.

Das Bundesministerium für Arbeit und Soziales setzt die Sachbezugswerte jährlich fest und gibt die neuen Werte in der Regel im vierten Quartal für das Folgejahr bekannt.

Überblick über die Änderungen von 2024 bis 2025

Um Ihnen ein klares Bild von der Entwicklung der Sachbezugswerte zu geben, vergleichen wir die Werte für 2024 und 2025:

Wie Sie sehen können, gab es einen erheblichen Anstieg bei allen nahrungsmittelbedingten Leistungen, mit einem durchschnittlichen Anstieg von etwa 6,3 %. Dies spiegelt die anhaltende Inflation und die gestiegenen Lebenshaltungskosten in Deutschland wider.

Der Unterkunftswert hingegen ist mit 1,44 % nur geringfügig gestiegen.

Die Sachbezugswerte 2025 basieren auf der letzten Novelle derSozialversicherungsentgeltverordnung (SvEV).

Um diese Änderungen in die richtige Perspektive zu rücken, sollten wir uns ansehen, wie sich die Tagesdosis für Mahlzeiten in den letzten Jahren entwickelt hat:

Dieser Aufwärtstrend macht deutlich, wie wichtig es ist, sich über diese Werte auf dem Laufenden zu halten und die Strategien für die Leistungen an Arbeitnehmer entsprechend anzupassen. Als Arbeitgeber müssen Sie sich dieser Änderungen bewusst sein, um sicherzustellen, dass Sie die Steuervorschriften einhalten und die Vorteile für Ihr Unternehmen und Ihre Mitarbeiter maximieren.

Der Verbraucherpreisindex, der für die Ermittlung der jährlichen Anpassungen der Sachbezugswerte eine entscheidende Rolle spielt, wird vom Statistischen Bundesamt berechnet und veröffentlicht.

Detaillierte Aufschlüsselung der Sachbezugswerte 2025 

Nachdem wir nun die Grundlagen behandelt haben, wollen wir uns nun mit den Besonderheiten der Sachbezugswerte für 2025 befassen.

Wenn Sie diese Details kennen, können Sie fundierte Entscheidungen über Ihre Sozialleistungsstrategie treffen, insbesondere wenn es um Essenszuschüsse geht.

Essensgeld (Verpflegung) 

Der Teil der Sachbezugswerte, der sich auf die Verpflegung bezieht, ist besonders für Unternehmen relevant, die ihren Mitarbeitern Essenszuschüsse gewähren wollen. Schauen wir uns die Werte für verschiedene Mahlzeitenarten und Szenarien an:

Monatliche und tägliche Werte für verschiedene Mahlzeiten

Wie Sie sehen, bewertet die Regierung Mittag- und Abendessen gleich, während das Frühstück etwa halb so viel kostet wie die anderen Mahlzeiten. Diese Aufschlüsselung ermöglicht Ihnen eine flexible Gestaltung Ihrer Verpflegungszuschüsse.

Wenn Ihr Unternehmen zum Beispiel hauptsächlich Mittagessen für die Mitarbeiter anbietet, arbeiten Sie mit einem Tageswert von 4,40 € pro Person. Das bedeutet, dass Sie Mahlzeiten bis zu diesem Wert steuerfrei anbieten können und Ihren Mitarbeitern damit einen erheblichen Vorteil bieten, ohne dass sich ihr steuerpflichtiges Einkommen erhöht.

Variationen für verschiedene Altersgruppen

Es ist wichtig zu wissen, dass diese Werte für verschiedene Altersgruppen variieren können, insbesondere für Familienmitglieder von Arbeitnehmern. Hier ist eine Aufschlüsselung:

Diese Unterscheidung ist besonders wichtig, wenn Ihr Unternehmen Familienleistungen anbietet oder wenn Sie in einer Branche tätig sind, in der Familienangehörige von Mitarbeitern möglicherweise Mahlzeiten erhalten (z. B. bei Firmenveranstaltungen oder in Cafeterias, die für Familien geöffnet sind).

Weitere Ideen, wie Sie Ihre Firmenessen ansprechend und nützlich gestalten können, finden Sie in unserem Artikel Kreative Ideen für Firmenessen: So bleiben Ihre Mitarbeiter glücklich und produktiv.

Unterkunft (Unterkunft) 

Die Verpflegungspauschale ist zwar für das Tagesgeschäft oft am wichtigsten, aber es lohnt sich, auch die Werte für die Unterkunft zu kennen:

Besondere Erwägungen für vom Arbeitgeber bereitgestellten Wohnraum

Wenn Sie Ihren Mitarbeitern Wohnraum zur Verfügung stellen, sind diese Werte von entscheidender Bedeutung.

Es gibt jedoch einige Besonderheiten zu beachten:

1. Wenn der örtliche Mietpreis erheblich von diesen Standardwerten abweicht, können Sie stattdessen den örtlichen Preis verwenden.
2. Für Wohnungen (im Gegensatz zu Einzelzimmern) können Sie im Jahr 2025 einen Satz von 4,95 € pro Quadratmeter verwenden.
3. Für einfache Unterkünfte ohne Zentralheizung oder eigenes Bad gilt ein ermäßigter Tarif von 4,05 € pro Quadratmeter.

Bereitstellung von Essenszuschüssen: Lösungen und Optionen

Da Sie nun die Werte kennen, wollen wir nun erörtern, wie Sie Ihren Mitarbeitern effektiv Essenszuschüsse gewähren können. Es gibt mehrere Ansätze:

1. Traditionelle Cafeteria-Dienste: Einige Unternehmen entscheiden sich für betriebseigene Cafeterien, in denen Mahlzeiten zu subventionierten Preisen angeboten werden.
2. Essensgutscheine: Viele Unternehmen verwenden Essensgutscheinsysteme, bei denen die Mitarbeiter Gutscheine erhalten, die in teilnehmenden Restaurants oder Supermärkten eingelöst werden können.
3. Digitale Essenszuschuss-Plattformen: Moderne Lösungen bieten digitale Plattformen, auf denen Mitarbeiter Mahlzeiten bei einer Vielzahl von Restaurants bestellen können, wobei das Unternehmen bis zum steuerfreien Betrag subventioniert.
4. Prepaid-Karten: Einige Anbieter bieten Prepaid-Karten an, die die Mitarbeiter speziell für Mahlzeiten verwenden können, wobei das Limit automatisch steuerfrei ist.

Es gibt zwar mehrere Anbieter in diesem Bereich, aber Bella&Bona bietet eine einzigartige digitale Lösung, die die Flexibilität der Essensbestellung mit einer automatischen Steueroptimierung kombiniert.

Unsere Plattform stellt sicher, dass Sie den Steuerfreibetrag immer voll ausschöpfen und gleichzeitig Ihren Mitarbeitern eine große Auswahl an hochwertigen Mahlzeiten direkt ins Büro liefern.

Durch den Einsatz digitaler Lösungen wie der unseren können Sie nicht nur die Verwaltung der Essenszuschüsse vereinfachen, sondern auch eine moderne, flexible Vergünstigung anbieten, die Ihre Mitarbeiter wirklich zu schätzen wissen.

Auswirkungen auf Ihr Unternehmen und Ihre Mitarbeiter 

Das Verstehen der Sachbezugswerte ist nur der erste Schritt. Lassen Sie uns nun untersuchen, wie sich diese Werte auf Ihr Unternehmen und Ihre Mitarbeiter auswirken und warum eine genaue Umsetzung so wichtig ist.

Steuerliche Auswirkungen für Arbeitgeber

Als Arbeitgeber kann die Gewährung von Mahlzeiten oder Essenszuschüssen bis zu den Sachbezugswerten erhebliche steuerliche Vorteile bieten:

Diese 1.108,80 € pro Mitarbeiter und Jahr sind steuerlich absetzbare Ausgaben für Ihr Unternehmen, und Sie zahlen keine Sozialversicherungsbeiträge auf diesen Betrag. Für ein Unternehmen mit 100 Mitarbeitern könnte dies eine steuerlich absetzbare Ausgabe von über 110.000 € pro Jahr bedeuten.

Vorteile für Arbeitnehmer

Für Ihre Mitarbeiter sind die Vorteile des Bezugs von Mahlzeiten oder Essenszuschüssen bis zu den Sachbezugswerten ebenso beeindruckend:

Wie Sie sehen, verdoppelt ein Essenszuschuss den Nettonutzen für den Arbeitnehmer im Vergleich zu einer Gehaltserhöhung in bar in gleicher Höhe.

Bei der Bereitstellung von Essenszuschüssen geht es nicht nur um finanzielle Vorteile. Ein gut geplantes Essensprogramm kann erheblich zum Wohlbefinden der Mitarbeiter beitragen. Erfahren Sie mehr darüber, wie sich Ihre Ernährung auf Ihre psychische Gesundheit auswirkt, um die volle Wirkung Ihres Essenszuschussprogramms zu verstehen.

Bedeutung einer genauen Berechnung und Berichterstattung

Angesichts der erheblichen steuerlichen Auswirkungen sowohl für Arbeitgeber als auch für Arbeitnehmer ist eine genaue Berechnung und Meldung der Sachbezugswerte von entscheidender Bedeutung. Um Genauigkeit zu gewährleisten:

1. Führen Sie detaillierte Aufzeichnungen: Dokumentieren Sie alle gewährten Mahlzeitenzuschüsse, einschließlich Datum und Wert.
2. Verwenden Sie verlässliche Systeme: Implementieren Sie Software oder arbeiten Sie mit Anbietern zusammen (z. B. Bella&Bona), die Leistungen automatisch verfolgen und berechnen.
3. Regelmäßige Audits: Führen Sie interne Audits durch, um sicherzustellen, dass Ihr Leistungsprogramm mit den geltenden Vorschriften übereinstimmt.
4. Bleiben Sie auf dem Laufenden: Halten Sie sich über die jährlichen Änderungen der Sachbezugswerte und der damit verbundenen Vorschriften auf dem Laufenden.

So können Sie eine Win-Win-Situation schaffen: Ihr Unternehmen profitiert von Steuerabzügen und zufriedeneren Mitarbeitern, während Ihr Team in den Genuss von steuerfreien Leistungen kommt, die seine effektive Vergütung deutlich erhöhen.

Praktische Anwendung von Sachbezugswerten 

Nun, da wir die Auswirkungen von Sachbezugswerten verstehen, wie können Sie diese Werte in Ihrem Unternehmen praktisch anwenden?

Schritt-für-Schritt-Anleitung für die Berechnung von Mahlzeitenleistungen

Befolgen Sie diese Schritte, um die Essenszuschüsse für Ihre Mitarbeiter genau zu berechnen:

1. Bestimmen Sie die Anzahl der Arbeitstage im Monat
2. Geben Sie an, welche Mahlzeiten Sie anbieten (Frühstück, Mittagessen und/oder Abendessen)
3. Multiplizieren Sie den Tageswert für jede Mahlzeit mit der Anzahl der Arbeitstage
4. Summieren Sie den gesamten Leistungswert
5. Vergleichen Sie diesen Wert mit dem monatlichen Höchstwert, um sicherzustellen, dass er eingehalten wird.

Gehen wir ein Berechnungsbeispiel für einen Arbeitnehmer durch, der 21 Tage im Monat arbeitet und an jedem Arbeitstag ein Mittagessen erhält:

Häufig zu vermeidende Fallstricke

Bei der Einführung von Essenszuschüssen auf der Grundlage von Sachbezugswerten sollten Sie sich vor diesen häufigen Fehlern hüten:

1. Überschreitung der Tageshöchstgrenze: Achten Sie darauf, dass der Wert der angebotenen Mahlzeiten die Tageshöchstgrenze nicht überschreitet (11,10 € für Vollpension im Jahr 2025).
2. Teilmonate werden nicht berücksichtigt: Bei Arbeitnehmern, die mitten im Monat anfangen oder aufhören, ist die Leistung entsprechend anteilig zu zahlen.
3. Vernachlässigung der Dokumentation: Führen Sie detaillierte Aufzeichnungen über die ausgegebenen Mahlzeiten, einschließlich Daten und Werte.
4. Mahlzeiten falsch klassifizieren: Denken Sie daran, dass Mittag- und Abendessen den gleichen Wert haben (4,40 €), während das Frühstück niedriger ist (2,30 €).
5. Vergessen Sie, die Werte jährlich zu aktualisieren: Die Sachbezugswerte ändern sich jedes Jahr, daher sollten Sie Ihre Berechnungen jedes Jahr im Januar aktualisieren.

Beispiel für die Maximierung des Essensnutzens

Unter Bella&Bona haben wir ein System entwickelt, das Ihnen hilft, die Vorteile von Sachbezugswerten für Ihr Unternehmen und Ihre Mitarbeiter zu maximieren. Hier ist ein Beispiel dafür, wie unser Service Ihr Essensgeldprogramm optimieren kann:

Hier erfahren Sie, wie Bella&Bona Ihnen hilft, den Nutzen zu maximieren:

1. Flexible Bestellung: Die Mitarbeiter können bis zu ihrem Tageslimit Mahlzeiten bei einer Vielzahl von Restaurants bestellen.
2. Intelligente Verfolgung: Unser System verfolgt automatisch die Inanspruchnahme der Essenszuschüsse durch die einzelnen Mitarbeiter und stellt sicher, dass sie nie die steuerfreie Grenze überschreiten.
3. Berichterstattung: Wir erstellen detaillierte Berichte für Ihr Buchhaltungsteam und vereinfachen so die Steuerberichterstattung und die Einhaltung von Vorschriften.
4. Anpassungen: Sie können unternehmensspezifische Grenzwerte festlegen, wie z. B. einen Tageshöchstwert unterhalb des Sachbezugswertes, falls gewünscht.
5. Mitarbeiterschulung: Wir stellen Ressourcen zur Verfügung, die Ihren Mitarbeitern helfen, ihre Mahlzeitenzuschüsse zu verstehen und vollständig zu nutzen.

6. Zukünftige Trends bei den Sozialleistungen

Im Hinblick auf die Zukunft der Sozialleistungen, insbesondere im Zusammenhang mit Essenszuschüssen, zeichnen sich mehrere wichtige Trends ab:

Vorhersagen für künftige Sachbezugswerte Anpassungen

Ausgehend von den jüngsten Trends können wir davon ausgehen, dass die Sachbezugswerte aufgrund der Inflation und der steigenden Lebensmittelkosten jährlich weiter steigen werden. Es ist wahrscheinlich, dass wir das sehen werden:

• Jährliche Erhöhungen von 3-6% für Essenszuschüsse
• Mögliche Einführung neuer Kategorien, um veränderten Arbeitsmustern Rechnung zu tragen (z. B. Essenszuschüsse bei Fernarbeit)

Sich entwickelnde Erwartungen der Mitarbeiter an Verpflegungsleistungen

Die Präferenzen der Mitarbeiter ändern sich, und die Unternehmen müssen sich an das zukünftige Konzept des Büros anpassen:

• Zunehmende Nachfrage nach Flexibilität bei der Auswahl von Mahlzeiten
• Wachsendes Interesse an gesunden und nachhaltigen Lebensmitteln
• Erwartung nahtloser, technologiegestützter Leistungserfahrungen

Wie Bella&Bona den Branchentrends immer einen Schritt voraus ist

Bei Bella&Bona sind wir bestrebt, unsere Dienstleistungen zu erneuern und weiterzuentwickeln, um den sich ändernden Anforderungen gerecht zu werden:

1. Kontinuierliche Plattform-Updates: Wir verbessern unsere digitale Plattform regelmäßig, um die Benutzerfreundlichkeit zu erhöhen und neue Funktionen hinzuzufügen.
2. Erweitertes Restaurant-Netzwerk: Wir fügen ständig neue Partner hinzu, um noch vielfältigere und hochwertigere Mahlzeiten anbieten zu können.
3. Initiativen zur Nachhaltigkeit: Wir führen umweltfreundliche Praktiken ein und arbeiten mit Restaurants zusammen, die auf Nachhaltigkeit Wert legen.
4. Datengestützte Einblicke: Wir nutzen gesammelte Daten, um Unternehmen bei der Optimierung ihrer Mahlzeitenzuschussprogramme zu unterstützen und zukünftige Trends vorherzusagen.

Da sich die Erwartungen der Arbeitnehmer weiterentwickeln, werden Essenszuschüsse zu einem immer wichtigeren Faktor bei der Gewinnung und Bindung von Spitzenkräften. Weitere Strategien, mit denen sich Ihr Unternehmen bei potenziellen Bewerbern profilieren kann, finden Sie in unserem Artikel 5 kreative Strategien zur Gewinnung von Spitzenkräften.

Indem wir uns auf diese Trends einstellen und kontinuierlich Innovationen entwickeln, stellen wir sicher, dass Ihr Essensgeldprogramm eine wertvolle und attraktive Vergünstigung für Ihre Mitarbeiter bleibt.

FAQs

Was sind Sachbezugswerte? 

Sachbezugswerte sind offizielle Zahlen, die von der deutschen Regierung festgelegt werden und den steuerpflichtigen Wert von Sachleistungen an Arbeitnehmer, wie z. B. Mahlzeiten oder Unterkunft, bestimmen.

Wie oft ändern sich die Sachbezugswerte? 

Die Sachbezugswerte werden jährlich angepasst und in der Regel im vierten Quartal für das Folgejahr bekannt gegeben.

Was sind die Sachbezugswerte für Mahlzeiten im Jahr 2025? 

Im Jahr 2025 sind die Tageswerte wie folgt: Frühstück 2,30 €, Mittagessen 4,40 €, Abendessen 4,40 €. Der monatliche Wert der Vollpension beträgt 333 €.

Sind Essenszuschüsse bis zur Höhe der Sachbezugswerte für Arbeitnehmer steuerfrei? 

Ja, Essenszuschüsse, die bis zur Höhe der Sachbezugswerte gewährt werden, sind für Arbeitnehmer steuerfrei und zählen nicht zum steuerpflichtigen Einkommen.

Was passiert, wenn ein Arbeitgeber Mahlzeiten zur Verfügung stellt, die die Sachbezugswerte überschreiten? 

Übersteigt der Wert der bereitgestellten Mahlzeiten die Sachbezugswerte, gilt der übersteigende Betrag als steuerpflichtiges Einkommen des Arbeitnehmers und unterliegt der regulären Einkommensteuer und den Sozialversicherungsbeiträgen.

Ist der Arbeitgeber verpflichtet, Essenszuschüsse auf der Grundlage von Sachbezugswerten zu gewähren? 

Nein, es ist nicht verpflichtend. Die Sachbezugswerte bieten einen Rahmen für steuerlich wirksame Mahlzeitenzuschüsse, aber die Arbeitgeber können entscheiden, ob sie ihren Arbeitnehmern diese Vorteile anbieten wollen oder nicht.